Demonstração dos fluxos de caixa

Demonstração dos fluxos de caixa

As contas anuais de uma empresa são compostas por vários documentos, que são obrigatoriamente apresentados por qualquer empresa.

Entre as demonstrações financeiras obrigatórias, encontra-se a demonstração dos fluxos de caixa, conta anual incorporada à reforma mercantil de 2007.

Qual é a demonstração dos fluxos de caixa?

demonstração dos fluxos de caixa (AP) , também chamado de fluxo de caixa ou de fluxo de caixa , é a variação da entrada e saída de dinheiro para um determinado período. Ou o que é o mesmo, a declaração de fluxos de caixa implica a acumulação de ativos líquidos por um tempo específico. Portanto, é um ótimo indicador de liquidez da empresa , ou seja, um indicador da capacidade de um negócio quando se trata de gerar caixa.

Além disso, graças a este documento, é revelado em uma empresa as cobranças e pagamentos feitos por ela. Dessa forma, são obtidas informações sobre os movimentos realizados do caixa durante o período contábil, além de fazê-lo de forma organizada e ordenada por categorias ou tipo de atividade.

De acordo com o Plano Geral de Contabilidade , através da demonstração de fluxo de caixa é analisada como fluxo de caixa .

Quanto aos movimentos do tesouro, estes são agrupados em três:

  1. Fluxos de caixa das atividades operacionais . Coleções e pagamentos que são produzidos pela atividade da empresa.
  2. Fluxos de caixa de atividades de investimento . Pagamentos por aquisição de ativos não circulantes (imóveis ou aplicações financeiras, materiais, etc.), bem como cobranças pela sua alienação ou amortização no vencimento.
  3. Fluxos de caixa de atividades de financiamento . Encargos de aquisição de valores mobiliários de terceiros emitidos pela companhia ou recursos emitidos por entidade financeira ou bancária; bem como os pagamentos por amortização ou devolução desses títulos ou recursos.

Em suma, através da demonstração dos fluxos de caixa, uma empresa pode ver a variação produzida em dinheiro no início do ano e no final do ano.

Objetivos da demonstração dos fluxos de caixa

Há vários objetivos que são perseguidos ao preparar a demonstração dos fluxos de caixa . Todos eles compartilham um objetivo comum, que é ajudar a avaliar:

  • A capacidade da empresa de gerar fluxos de caixa eficaz
  • A capacidade da empresa de cumprir suas obrigações externas no vencimento e também suas necessidades de financiamento externo
  • As razões para as diferenças entre o benefício líquido e as cobranças e pagamentos associados a ele
  • Os efeitos que as atividades de investimento e financiamento têm sobre a posição financeira da empresa, tanto aquelas que envolvem movimentos de tesouraria, como aquelas que não envolvem.

Métodos da demonstração dos fluxos de caixa

De acordo com o International Accounting Standard 7, existem dois métodos para a apresentação da Demonstração do Fluxo de Caixa .

Estes métodos da demonstração dos fluxos de caixa são:

Método direto

método direto da demonstração dos fluxos de caixa apresenta os movimentos de caixa de acordo com as principais categorias de cobranças e pagamentos em termos brutos, distinguindo entre: atividades operacionais, de investimento e de financiamento.

As empresas que usam o  método direto devem fornecer informações sobre os movimentos relacionados em:

  • Cobrança em dinheiro para clientes.
  • Caixa recebido por juros, dividendos e devoluções de investimentos.
  • Coleções derivadas da operação.
  • Pagamentos em dinheiro para funcionários e fornecedores.
  • Pagamentos em dinheiro por juros bancários.
  • Pagamentos em dinheiro para impostos.

Método indireto

método indireto da demonstração dos fluxos de caixa apresenta os movimentos de caixa ajustando o lucro ou a perda em mais ou menos para aqueles valores que não exigiam caixa.

Esse método pode ser um pouco mais abstrato, pois determina a entrada de caixa das atividades operacionais indiretamente, fazendo ajustes. Aqui, utilidade é tomada como ponto de partida.

Entre os jogos que podemos encontrar:

  • Depreciação e amortização.
  • Diferenças devido às flutuações da taxa de câmbio.
  • Lucro ou prejuízo nas vendas de propriedades ou outros ativos operacionais.
  • Provisões para proteção de ativos.
  • Correção monetária do período das contas do balanço.